基本养老金计算方法、计算公式是什么？(3)

　　四、个人账户养老金计算公式的简化

　　基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金两部分。个人账户养老金又是什么情况呢？

　　个人账户养老金=退休时的个人账户储存额÷计发月数

　　先介绍一下“退休时的个人账户储存额”。按照现行方案，个人缴费比例为8%，这部分计入个人账户，退休后再按月领取。我们还以前面“工作40年”、“缴费40年”、“按照在岗职工平均工资缴费”这三个条件进行介绍。在符合这三个条件之下，你的个人账户储存额实际上是你40年间缴费总和的8%。现在又假设40年间在岗职工月平均工资按等差数列增加，比如，200、220、240、260、280等，那么你40年间个人账户中的钱就是40年间缴费基数总和的8%，或者说是40年间缴费中间值的8%的40倍。假设这个中间值为2000元，40年间个人账户就是7.68万（每月缴160元，一年就是1920元，40年即是7.68万）。

　　再介绍一下“计发月数”。这个有表格可查。表格显示： 50岁退休，计发月数为195;55岁退休，计发月数为170;60岁退休，计发月数为139;65岁退休，计发月数为101;70岁退休，计发月数为56。

　　第三介绍一下“个人账户养老金”占退休时在岗职工平均工资的比例。我们还取“工作40年”、“60岁退休”这两个条件，计发月数为139。这样，你缴费了480个月，你的计发月数为139，两者之比是3.45，意思是退休后，你一个月可以领取在职时个人3.45个月的缴费（比如，40年间，你每月的平均缴费基数为2000元，一个月个人缴费是160元，3.45个月就是552元）。这占退休后在岗职工平均工资的多大比例呢？应该相当于4%（按照等差数列，应该是最高值的一半略高一点，所占比例也应该是一半略高一点）。

　　五、对基本养老金计算公式的综合介绍

　　（1）如果“工作40年”，“缴费40年”，“每年按在岗职工月平均工资为基数缴费”，“60岁退休”。

　　基础养老金=上年度在岗职工月平均工资的40%。

　　（2）个人账户养老金=上年度在岗职工月平均的4%。

　　（3）如果缴费基数年年是以在岗职工平均工资为准，而缴费年限低于40年或大于40年，基础养老金则低于40%或高40%。

　　（4）如果缴费年限相同，而缴费基数有高有低，情况也是不一样的。比如，每年缴费只是在岗职工平均工资的50%，基础养老金=0. 5M（1+0.5）40%=M30%;如果缴费基数是在岗职工平均工资的200%，基础养老金则=0. 5M（1+2）40%=M60%。即缴费基数无论低50%还是高50%，都变动10个百分点。