以个人账户为中心建立第三支柱—商业养老保险

　　近期以来，专家们一直呼吁：尽快出台第三支柱的顶层设计，建立以个人账户为中心的第三支柱。

　　目前，个税试点的第三大支柱是商业养老保险。2018年4月，个税递延商业养老保险试点在上海、福建省（含厦门）和苏州工业园区正式启动。

　　递延所得税养老保险是一种自费的商业保险。购买这类商业养老保险的支出，可以在一定标准内税前扣除；个人商业养老基金账户内的投资收益暂不征收个人所得税，然后在个人领取商业养老金时缴纳个人所得税。

　　目前，作为第三支柱的商业养老保险还没有得到足够的重视，在养老保险体系中没有很重要的地位，规模也很小。

　　有专家呼吁，尽快将银行理财产品和公共资金纳入第三支柱。所有这些理财产品都放在一个供账户持有人选择的平台上，建立了以个人账户为中心的第三支柱。税收优惠政策的主体是账户持有人，载体是账户，使账户持有人可以用一个账户购买所有符合条件的金融产品，提高第三支柱的便利性和可及性。

　　为了更好地发展以个人账户为核心的第三支柱养老金制度，我们应该大力发展现金流稳定的固定收益和投资产品。同时，推进养老金与资产管理的衔接，构建从基础资产到证券投资工具，再到大类资产配置的三层结构。其中，非系统性风险可以通过投资工具多元化来化解，系统性风险可以通过大类资产配置来化解。

　　此外，要提高税收溢价比例，加强合作，整合资源，使第三支柱成为实账养老。

　　中国的养老金制度涉及到大量的老年人，制度建立得好，对国家长治久安、人民安居乐业非常重要。