个人账户养老金计发月数怎么算？计发月数的使用方法

　　一、个人账户养老金计发月数是怎样

　　计发月数为待遇发放期间的计划发放月数。

　　我国基本养老保险制度、企业年金制度、职业年金制度和商业养老保险产品等养老保险支柱中，均存在使用计发月数核定退休待遇的方法。因此，合理确定计发月数就成为核定退休人员待遇水平，保障基金精算平衡的关键问题。

　　计发月数含义：待遇发放期间的计划发放月数。计发月数达到目标是：根据个人账户（年金账户）余额和计发月数核定月发待遇，在退休人员去世时，个人账户、年金账户（以下统称账户）余额正好发放完毕，即账户基金精算自平衡。

　　二、计发月数的使用方法

　　根据退休时账户存储额和规定（约定）的去世时账户继承规则，除以退休时年龄对应的计发月数，计算按月发放的基本养老保险个人账户养老金、企业年金（职业年金）的年金待遇、商业保险的保险金。以基本养老保险个人账户养老金计算方法为例：

　　假如某城镇企业职工退休时账户存储额为50000元，退休年龄为60岁，则根据2005年国发38号文查找对应计发月数为139，则个人账户养老金=50000/139=359.71元/月。

　　三、计发月数存在的问题

　　当前的计发月数设计考虑了预期寿命与退休年龄的联系，考虑了利息因素，使用了保险精算的理论，但也存在一定的缺陷：

　　1、发放周期的取值不是使用生命表推出。设计使用0岁的预期寿命75.21岁进行四舍五入，按照40-70岁之间扣减，得出的发放周期作为对应年龄的预期寿命，这种设计没有使用预期寿命的真实含义，应使用退休年龄时点对应的预期寿命。

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