个人养老金抵扣个税怎么计算？个人养老金抵扣个税新规（2025/05/29）

个人养老金抵扣个税是为了鼓励个人积极参与养老保险，提高未来养老生活质量而实施的一项税收优惠方案。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，可以按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，从而减少应纳税额，达到降低税负的效果。

个人养老金抵扣个税新规的要点可以简洁概括为：

适用人群：参加基本养老保险的劳动者。

缴费抵扣：每年养老金缴费上限12000元，可税前扣除。

投资免税：养老金账户投资收益，领取前不征税。

领取缴税：养老金领取时，按3%税率单独计税。

这一新规旨在鼓励个人储蓄养老，并通过税收优惠减轻税收负担。

个人养老金如何抵扣个税计算？

个人养老金抵扣个税的计算公式为：

个人养老金抵扣个税=养老保险费用×抵扣比例×适用税率

养老保险费用：即全年缴纳的个人养老金费用。

抵扣比例：目前法规，个人向个人养老金资金账户的缴费，在缴费环节即可享受税收优惠方案，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，这一环节不涉及抵扣比例。在计算应纳税额减少的额度时，直接以缴纳的个人养老金费用为准。

适用税率：根据计算出的应纳税所得额所对应的税率档次。

示例说明

假设纳税人扣除个人养老金项目之前的全年应纳税所得额为100000元，适用税率为10%，速算扣除数为2520元，全年综合所得需要缴纳个税为：100000×10%-2520=7480元。若该纳税人每年缴存个人养老金账户12000元，则全年综合所得需要缴纳的个税为：（100000-12000）×10%-2520=6280元。由此可见，缴存12000元的个人养老金，可抵扣个税1200元。