工龄40年个人账户5万元养老金有多少？如何计算的？

　　今年退休人员将迎来我国养老金的第19连涨，与此同时更多的在职人员和即将退休的人员，越来越关注退休时养老金的高低。

　　虽然说养老金的调整采取定额调整、挂钩调整和倾斜调整相结合的方式，但是定额调整和倾斜调整所占比重优先，尤其是近年来我国养老金调整法规，要进一步加大挂钩所占比重，这也就意味着退休人员养老金调整时，上涨金额的高低，很大程度上受制于退休人员退休时基本养老金水平的高低和缴费年限的长短。

　　最近有部分退休人员提出疑问：工龄40年，养老金个人账户只有5万元，养老金却有8000元，可能吗？

　　我国自1992年起，开始逐步实施城镇职工基本养老保险个人缴费，并建立城镇职工基本养老保险个人账户。

　　以江苏省2023年养老金计发基数8309元作为参考，不考虑个人账户养老金记账利率，按照最低缴费档次参加城镇职工基本养老保险，从1992年开始缴纳城镇职工基本养老保险，城镇职工基本养老保险实际缴费年限约为31年，对应个人账户养老金总额约为：8309×60%×8%×12×31=148366元。

　　对比上述养老金个人账户5万元，如果企业退休人员工龄40年，即使按照最低缴费档次参加城镇职工基本养老保险，个人账户养老金总额预计将超过5万元，因此，工龄40年，养老金个人账户只有5万元，不可能是企业职工，或者灵活就业人员。

　　现行城镇职工基本养老保险参保人员，除了企业职工和灵活就业人员，就剩事业单位职工。

　　与此同时事业单位自2014年起，开始实施养老金并轨，也就是说事业单位职工自2014年起才开始缴纳城镇职工基本养老保险。

　　截至2023年，实际缴费年限约为9年，同样以江苏省2022年养老金计发基数作为参考，按照最低缴费档次参加城镇职工基本养老保险，逐年缴费9年，不考虑记账利率，对应个人账户养老金总额约为：8309×60%×8%×12×9=43074元。

　　按照上述情况来看，如果是事业单位人员，参加城镇职工基本养老保险，按照最低缴费档次逐年缴费9年，个人账户养老金总额或将低于5万元，而事业单位人员个人账户养老金总额的高低，主要看其缴费档次的高低。

　　因此，工龄40年，养老金个人账户只有5万元，符合条件的只有事业单位人员。

　　以个人账户养老金5万元作为参考，自2014年10月参加城镇职工基本养老保险，截至2023年6月，合计缴纳城镇职工基本养老保险105个月。

　　不考虑个人账户养老金记账利率，该事业单位退休人员，平均缴费基数约为5952元。

　　经核实查证江苏省2014年城镇非私营单位就业人员年平均工资为60867元，对应2014年城镇非私营单位就业人员月平均工资约为5072元。

　　以上述城镇非私营单位就业人员平均工资作为参考，对应该事业单位人员城镇职工基本养老保险平均缴费指数约为0.8896。

　　如果该事业单位退休人员2023年6月办理退休，仍旧处在养老金并轨过渡期内，需要采用新老方案对比的方式，确定最终的养老待遇。

　　工龄40年，实际缴费约为9年，视同缴费年限约为31年，按照新方案核定养老包四个方面：

　　一是基础养老金：8309×（1+0.8896）÷2×40×1%=3140元。

　　二是过渡性养老金：8309×0.8896×31×1.2%=2750元。